Принимаем на работу по договору гпх. Договоры гпх Начисления по договору гпх в 1с 8.3
Оформление договоров ГПХ имеет ряд особенностей.
· При создании сотрудника на закладке «Общее» необходимо указать вид договора- «Договор подряда» или «Авторский договор». При этом системой создается табельный номер с буквой «д» в начале номера (для выделения сотрудников по договорам ГПХ). Для ввода данных о физическом лице можно воспользоваться ссылкой «Более подробно о физическом лице», где необходимо указать адрес проживания, удостоверение личности, налоговый статус, коды ИНН, СНИЛС и др.(для дальнейшего автоматического включения физического лица в перс. отчетность).
В списке сотрудников сотрудник с договором ГПХ будет выглядеть следующим образом:
· Для оформления договора служит документ «Договор на выполнение работ с физическим лицом» (интерфейс «Расчет зарплаты организаций» - меню «Сотрудники»- «Договоры на выполнение работ»). В документе необходимо указать вид начисления, вид оплаты, стоимость
Для правильного отражения в бухгалтерском учете необходимо определить способ отражения, выбрав его из справочника «Способы отражения в регламентированном учете», или если нет подходящего, ввести новый.
Ввести код вычета для правильного начисления НДФЛ. В итоге документ должен выглядеть примерно таким образом:
2. Как начислить в 1С:УПП вознаграждение физическому лицу по договору ГПХ?
При начислении зарплаты документом «Начисление зарплаты» договорники, у которых вид оплаты «Ежемесячно» включаются в закладку «Договоры(подряда)» каждый месяц пока не истек срок договора. При виде оплаты «Однократно в конце срока»- по истечении срока договора. Сумма оплаты- фиксированная и не учитывает фактически отработанное время. Сумма вычета вводится вручную.
После расчета рассчитывается сумма НДФЛ с учетом суммы вычета. Можно посмотреть предварительный расчетный листок:
3. Какие налоги и взносы начисляется по договорам ГПХ?
Доходы по договорам ГПХ облагаются НДФЛ, взносами в ПФР и ФОМС.
Налог НДФЛ исчисляется при начислении зарплаты. Начисление страховых взносов производится одноименным документом. (интерфейс -«Расчет заработной платы организаций»-меню «Налоги и взносы»- документ «Начисление страховых взносов»).
После ввода месяца начисления, организации и подразделения, нажав кнопку «заполнить и рассчитать», на закладке «Доп.начисления» отразятся суммы дохода, начисленные по договорам ГПХ. На закладке «Взносы» - суммы начисленных взносов:
4. Как в 1С:УПП уплатить налог по договору ГПХ?
Для корректного отражения и учета уплаты налогов и взносов в регламентированной отчетности и недостаточно ввести платежные документы. Для этого необходимо ввести документы: «Перечисление НДФЛ в бюджет» и «Расчеты по страховым взносам» (интерфейс – «Расчет заработной платы организаций», меню-«Налоги и взносы»):
· Расчеты по страховым взносам.
При заполнении документа необходимо выбрать вид уплаты/начисления, заполнить дату платежа, дату документа и нажать кнопку «Заполнить остатками». Документ заполняется остатками на дату документа.
Для контроля начисленных и уплаченных взносов можно воспользоваться «Карточкой учета страховых взносов:
· Документ «Перечисление НДФЛ в бюджет».
При заполнении документа необходимо указать за какой месяц перечисляется налог, заполнить дату платежа, дату документа, номер платежного поручения, сумму платежа и нажать кнопку «Заполнить»-«Физ.лицами, получившими доход». Документ заполняется, причем сумма платежа распределяется по физ. лицам пропорционально суммам начисленных налогов за указанный месяц.
5. Как выплатить в 1С:УПП вознаграждение по договору ГПХ?
Документ «Зарплата к выплате» можно создать на основании соответствующего документа «Начисление зарплаты», нажав на кнопку «Создать документ на выплату зарплаты». В этом случае создается уже заполненный документ. Или создать документ можно из меню «Расчет зарплаты»- «Касса, банк»- документ «Зарплата к выплате». В этом случае надо ввести дату документа, месяц начисления, способ выплаты (через кассу или банк) и нажать кнопку «Заполнить». Табличная часть заполняется сотрудниками, у которых не выплачена зарплата.
Сумма к выплате заполняется с учетом удержаний. Отметку о выплате заменяем на «Выплачено».
На основании этого документа можно сформировать платежные документы:
После проведения платежного документа зарплата считается выплаченной и налог НДФЛ – удержанный, если в учетной политике организации не стоит упрощенный учет взаиморасчетов.
Для контроля учета по НДФЛ существует «Регистр налогового учета НДФЛ» (меню –«Налоги и взносы»):
6. Какими отчетами проверить в 1С:УПП взаиморасчеты с договорниками?
Проверить взаиморасчеты с договорниками можно следующими отчетами: меню –«Отчеты»
· Расчетные листки организации:
· Расчетная ведомость в произвольной форме:
· Чтобы проверить полноту учтенных доходов при расчете страховых взносов и при формировании проводок существует отчет «Анализ начислений работникам организации».
7. Как отразить в 1С:УПП все эти начисления в бухгалтерском учете?
Для отражения начисленной зарплаты, налогов и взносов в бухгалтерском учете существует документ «Отражение зарплаты в рег.учете»
После заполнения месяца начисления, организации и нажав кнопку «Заполнить» в закладке «Дополнительные начисления» отразятся суммы наших договорников. Счета учета и субконто выставляются в соответствии выбранного нами способа отражения при оформлении договора.
В закладке «Проводки» формируются проводки с учетом закладки «Дополнительные начисления» и сумм, начисленных налогов и взносов.
Только после проведения этого документа суммы начисленной зарплаты, налогов и взносов будут учтены в бухгалтерском учете.
8. Как данные по договорам ГПХ отражаются в персонифицированном учете и в справке НДФЛ?
Для подготовки данных для передачи в ПФР существует одноименная обработка. (интерфейс «Кадровый учет», меню-«Персонифицированный учет»). После выбора отчетного периода и нажатия кнопки «Переформировать» данные по договорнику попадают в СЗВ-6:
и в РСВ-1 в стр.110,111,114,140,142,144 раздела 1:
и в стр.200,204,205,207,210,214,215 раздела 2.1:
В справке 2-НДФЛ (меню «Налоги и взносы»): Вводится налоговый период, организация и добавляется сотрудник.
Спасибо!
Для того, чтобы вести учет договоров ГПХ в программе, необходимо в разделе Настройки, Расчет зарплаты -установить флаг Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера.
После чего в разделе Зарплата появится журнал документов Договоры, в т.ч.авторские.
При создании документа Договор (работы, услуги) программа позволяет выбрать способ оплаты:
- в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами.
однократно в конце срока;
по актам выполненных работ;
Сотрудника можно выбрать из списка Сотрудники, либо создать.
Если сотрудник уже работает по трудовому договору или работал ранее, можно по ссылке Показать все -при выборе сотрудника снять флаг Договорник и выбрать из полного списка сотрудников.
В любом случае, необходимо, чтобы и для трудового договора, и для договора ГПХ было указано одно и то же физ.лицо.
Это позволит избежать дублирования физ.лиц в отчетности 2-НДФЛ, Расчет по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и необходимости исправлять отчетность вручную.
В документе также можно заполнить поле Счет, субконто, -либо оставить его пустым. Тогда счет Дт будет выбираться тот, который указан для организации по умолчанию.
Если договором предусмотрено страхование от несчастных случаев, следует установить флаг Подлежит страхованию от несчастных случаев.
Во всех месяцах с даты начала по дату окончания договора указанный в документе сотрудник попадает в отчет СЗВ-М, даже если в этих месяцах он не выполнял работ по договору и не было выплат.
В годовой отчет СЗВ-СТАЖ по этому сотруднику попадут даты начала и окончания именно из документа Договор(работы, услуги).
Если выбран способ оплаты-по актам выполненных работ, то суммы сотруднику будут начислены только после ввода документа Акт выполненных работ.
Документ можно создать по кнопке Создать на основании -или перейдя во вкладку Акты выполненных работ.
После того, как созданы Акты выполненных работ, суммы актов за месяц попадут во вкладку Договоры документа Начисление зарплаты и взносов за этот месяц по кнопке Заполнить.
Если в договоре указан один из способов:
однократно в конце срока;
в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами,
то точно так же во вкладку Договоры месяца окончания договора или всех месяцев ежемесячных авансовых платежей попадут суммы, указанные в договоре.
Если оплата по договорам ГПХ производится отдельно, в межрасчетный период, то в программе предусмотрен более удобный способ расчета,-документ Начисление по договорам (в т.ч. авторским).
Необходимо для каждой даты выплаты создать отдельный документ.
По кнопке Заполнить в документ подбираются все акты, все авансовые платежи по договорам, все суммы по окончательному расчету по договору в текущем месяце.
Дата выплаты устанавливается равной датам актов (для сумм по актам) и дате документа для авансовых выплат и окончательному расчету.
Строки с датой выплаты иной, чем дата документа, необходимо удалить правой кнопкой мыши-Удалить.
После проведения документа можно нажать кнопку Выплатить,-и программа создаст ведомости (в банк, в кассу, на счета -как установлено для сотрудника) с операцией Начисление по договорам.
Можно необходимую ведомость создать самостоятельно, выбрав операцию Начисление по договорам. Программа потребует указать один или несколько документов Начисление по договорам, по которым необходимо произвести выплату.
Документ Начисление по договорам не производит расчет взносов.
Такой расчет производит документ Начисление зарплаты и взносов в конце месяца.
Т.е. документы Начисления по договорам должны быть раньше общего документа Начисление зарплаты и взносов.
Проводки по договорам ГПХ.
По кнопке Заполнить в документ Отражение зарплаты в учете суммы по договорам ГПХ попадают с операцией Договор (работы, услуги) и во вкладку НДФЛ с операцией НДФЛ.
После синхронизации с программой Бухгалтерия предприятия эти операции сформируют проводки по 70 счету.
Чтобы в программе Бухгалтерия сформировать проводки по счету 76.10, необходимо вручную:
на вкладке Начисления исправить операцию на Доходы контрагентов;
а вкладке НДФЛ исправить операцию на НДФЛ с доходов контрагентов.
Порядок расчета по договорам таков:
Документ Договор (работы, услуги);
Если оплата по актам, то создать документы Акт выполненных работы, в них дата выплаты;
На каждую дату выплаты -создать документ Начисления по договорам с датой=дате выплаты.В него по кнопке Заполнить попадут имеющиеся акты и выплаты текущего месяца.
Из документа нажать Выплатить,-создадутся ведомости;
Начисление зарплаты и взносов-заполнить. Расчет взносов;
Если выплата в общую дату зарплаты по организации, то вместо п.п.3-5, документ Начисление зарплаты и взносов,-суммы попадают во вкладку Договоры;
При необходимости счета 76.10 -в документе Отражение зарплаты в учете исправить
Этот вопрос возникает у многих бухгалтеров, которые используют в своей работе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0
Данный программный продукт не предназначен для автоматического учета подобных операций и Вам придется вручную заполнить необходимые регистры, чтобы правильно отнести выплаты НДФЛ и страховых взносов, для отражения в отчетности.
Разберем данный вопрос по пунктам:
Итак, Вы заключили с физическим лицом договор гражданско-правового характера. Физическое лицо выполнило работы/оказало услуги, что закрыто документом Акт выполненных работ/оказанных услуг. Предположим, что сумма по договору составила 10 000 рублей.
1. Добавляем физическое лицо в справочник
Заполняем все реквизиты. Для того чтобы физические лица, с которыми заключен договор ГПХ не перемешивались с сотрудниками организации, имеет смысл создать отдельную папку, например – «ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА. ГПХ». Данная папка упростит Вам в дальнейшем заполнение отчета СЗВ-М.
2. Делаем начисление вознаграждения подрядчику
С бухгалтерской точки зрения это будет проводка:
ДТ 26 (44) КТ 76.10 – 10 000 рублей. Субконто – физическое лицо.
В 1С данная проводка отражается Операцией, введенной вручную:
3. Начисляем страховые взносы на сумму вознаграждения
Вознаграждения по договорам ГПХ облагаются ТОЛЬКО:
- страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в ПФР в размере 22%
- страховыми взносами в ФФОМС в размере 5,1%
Делаем соответствующие проводки:
Взносы в ПФР:
Дт 26 (44) Кт 69.02.7 – 10 000*22%=2 200 рублей
Взносы в ФФОМС:
ДТ 26(44) Кт 69.03.1 – 10 000*5,1%=510 рублей
В 1С данные проводки также отражаются документом Операция, введенная вручную:
4. Удерживаем НДФЛ с вознаграждения
Формируем проводку:
Дт 76.10 Кт 68.01 – 10 000*13%=1300 рублей
В 1С формируем Операцию, введенную вручную.
Внимание! В Дебете счета 76.10 обязательно указать в Субконто физическое лицо. В нашем примере это Иванов Иван Иванович
5. Выплачиваем сумму вознаграждения подрядчику
Данная процедура может быть выполнена через наличный или безналичный расчет.
При наличном расчете формируем проводки (не забываем вычесть НДФЛ):
ДТ 76.10 КТ 50.01 – 10 000 – 1 300 = 8 700 рублей
В 1С в разделе Кассовые документы оформляем расходный кассовый ордер с Видом операции – Выплата сотруднику по договору подряда. После проведения документа, проверяем правильность разнесения, нажав на кнопку «ДтКт». Выдача денежных средств должна отразиться по Дт на счете 76.10 с субконто физического лица, которому произведена выплата.
При безналичном расчете формируем проводки (не забываем вычесть НДФЛ):
ДТ 76.10 КТ 51.01 – 10 000 – 1 300 = 8 700 рублей
После загрузки выписки из банк-клиента, проверяем что перечисление денежных средств на карту физического лица, с которым заключен договор ГПХ, попало на Вид операции – «Перечисление сотруднику по договору подряда». В случае, если автоматически документ разнесен не верно, меняем вручную вид операции и затем проверяем в движении документа, правильность разнесения по счетам учета.
6. Перечисляем НДФЛ в бюджет
Операция отражается следующей проводкой:
Дт 68.01 Кт 51.01 – 1 300 рублей
7. Автоматизируем операции, чтобы все вышеописанное попало в отчеты 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам
Для этого необходимо заполнить два документа:
- Для целей учета НДФЛ – документ «Операция налогового учета по НДФЛ» (доступен в журнале документов «Все документы по НДФЛ» раздела «Зарплата и кадры»). Документ вводится отдельно на каждое физическое лицо, кому производились выплаты по договору ГПХ. Заполняем в данном документе все вкладки
- Для целей учета страховых взносов – документ «Операция учета по страховым взносам» (доступен в разделе «Зарплата и кадры»). Документ также вводится отдельно на каждое физическое лицо, кому производились выплаты по договору ГПХ. В данном документе заполняем только вкладки «Исчислено взносов» и «Сведения о доходах»
После этих операций суммы НДФЛ и взносов попадут в отчеты.
8. Заполняем отчет СЗВ-М
При автоматическом заполнении отчета, физические лица, которым производились выплаты по договору ГПХ, к сожалению, не попадают в список.
Поэтому их придется добавить вручную.
Щелкаем в табличном поле правой кнопкой мыши, нажимаем добавить.
Выбираем в справочнике необходимое нам физическое лицо. Если Вы создали отдельную папку на физические лица, с кем заключен договор ГПХ, Вам их будет проще найти, при заполнении отчета.
Надеемся, наша статья была полезна и у Вас не осталось больше вопросов по данной теме. В противном случае, мы будем рады Вас проконсультировать, как по данному вопросу, так и по другим вопросам работы с программными продуктами 1С
Для начисления по договору ГПХ для начала необходимо создать новый элемент в справочнике Физ. Лица. Пункт меню «Справочники-Физические лица-Создать»
Так как в программе не предусмотрен документ для начисления по договорам ГПХ, начисления выполняются с помощью документа «Операция». Выбираем пункт меню «Операции-Операции, введенные вручную-Создать-Операция»
В программе взаиморасчеты с физическими лицами по договорам ГПХ отражаются на счете 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами». Корреспондирующий счет определяется исходя из характера работ, в данном случае используется 25 «Общепроизводственные расходы»
.png)
Дт 25 Кт 76.10 – начислено вознаграждение по договору ГПХ
Дт 76.10 Кт 68.01 – НДФЛ с вознаграждения
Дт 25 Кт 69.02.7 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Дт 25 Кт 69.03.1 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Отражения договоров ГПХ в учете по НДФЛ
Для отражения вознаграждения по договору ГПХ, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ предусмотрен документ «Операция учета НДФЛ» пункт меню «Зарплата и кадры-Все документы по НДФЛ-создать-Операция учета НДФЛ»
.png)
На закладке «Доходы» необходимо заполнить:
Дата получения дохода – дата получения физ. лицом вознаграждения
Код дохода – код полученного дохода
Вид дохода – вид дохода по договорам ГПХ
Сумма дохода – сумма дохода
Код вычета – подставляется автоматически по коду дохода, в данном случае Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера.
На закладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» необходимо указать сумму исчисленного НДФЛ по ставке 13%
.png)
На закладке «Предоставлено вычетов» указываются предоставленные налоговые вычета (в нашем примере не используется)
Далее необходимо заполнить закладку «Удержано по всем ставкам», на которой мы указываем дату получения дохода, ставку налогообложения, сумму налога, срок перечисления, код дохода, вид дохода и сумму выплаченного дохода.
.png)
Отражения договоров ГПХ в учете по страховым взносам
Для отражения вознаграждений по договору ГПХ и исчисленных страховых взносов в учете по страховым взносам необходимо использовать документ «Операция учета взносов» пункт меню «Зарплата и кадры – Операции учета взносов».
.png)
На закладке «Исчислено взносов» необходимо указать суммы исчисленных страховых взносов за месяц, указанный в поле «Месяц расч. периода»
На закладке «Сведения о доходах» указываются сведения о доходах, полученных в месяце расч. периода.
.png)
Для отражения выплаты по договорах ГПХ можно использовать документы:
1. Списание с расчетного счета с видом операции «Перечисление сотруднику по договору подряда»
Пункт меню «Банк и касса – Банковские выписки – Списание»
2. Выдача наличных с видом операции «Выплата сотруднику по договору подряда»